Самая дорогая налоговая ошибка продавца на маркетплейсе — считать налог УСН «доходы» от суммы, которая пришла на счёт. Пришло ведь «за вычетом комиссии» — значит, и налог с этого? Нет: у УСН «доходы» облагается вся сумма, которую заплатил покупатель, до комиссии WB. Комиссия — это ваш расход, а расходы на этом режиме базу не уменьшают. Разберём оба режима на одном товаре и выведем границу, где один становится выгоднее другого.
Два режима — две базы
- УСН «доходы» (обычно 6%). База — вся цена продажи. Просто, предсказуемо, ничего подтверждать не нужно.
- УСН «Д−Р» (обычно 15%). База — цена за вычетом комиссии, логистики, хранения, рекламы, себестоимости. Налог меньше при больших затратах — но каждую из них надо документировать.
Считаем на одном товаре
Товар из разбора юнит-экономики: цена 1 200 ₽, комиссия 228 ₽, логистика с невыкупом 74 ₽, хранение 4 ₽, реклама 120 ₽, себестоимость 175 ₽. Затраты и удержания вместе — 601 ₽, ровно половина цены.
| Статья | «Доходы» | «Доходы − расходы» |
|---|---|---|
| База налога | 1 200 ₽ — вся цена | 599 ₽ — цена минус расходы |
| Ставка | 6% | 15% |
| Налог с единицы | 72 ₽ | 90 ₽ |
| Чистая прибыль | 527 ₽ | 509 ₽ |
На этом товаре «доходы» выгоднее на 18 ₽ с каждой продажи — потому что затраты составляют 50% цены. Граница проходит на 60%: при ставках 6% и 15% режимы уравниваются, когда вычитаемая часть равна 60% цены (6% × Цена = 15% × 40% × Цена). Выше 60% — выгоднее «Д−Р»; ниже — «доходы». У высокомаржинальных товаров обычно первый случай, у одежды с её невыкупом и логистикой — часто второй.
Что чаще всего считают неправильно
- База «цена минус комиссия» на УСН «доходы». Так занижают налог, и расхождение вскрывается при сверке с налоговой: доход по данным WB — вся сумма покупателя. На товаре за 1 200 ₽ разница — 14 ₽ с продажи.
- Забытая логистика невыкупа на «Д−Р»: возвратная дорога тоже документируется и вычитается, но её теряют.
- Сравнение режимов «по ощущениям» раз в год, а не по фактической структуре затрат, которая меняется вместе с рекламой и выкупом.
Взносы и минимальный налог
Две вещи, которые двигают выбор сильнее, чем кажется. Первая: на «доходах» налог уменьшается на страховые взносы — у ИП без сотрудников иногда до нуля на небольших оборотах, что смещает границу в пользу этого режима. Вторая: на «Д−Р» существует минимальный налог — 1% от оборота даже в убыточный год. Магазин с оборотом десять миллионов и нулевой прибылью заплатит сто тысяч — этот пол надо закладывать в решение. Обе поправки считайте с бухгалтером: ставки взносов и региональные льготы меняются.
Как собрать базу без ошибок
База продавца WB — вся реализация по вашим ценам, кассовым методом, по датам отчётов. Три частных случая, где ошибаются: возвраты уменьшают её той неделей, когда прошли по отчёту, а не неделей продажи; удержания WB её не трогают — на «доходах» они вообще не участвуют, на «Д−Р» вычитаются; СПП не участвует — скидку покупателю даёт WB из своих. Сложить базу за квартал из еженедельных отчётов автоматически умеет инструмент налоговой базы — он же показывает недоплату, если вы считали от «к перечислению».
Второй пример: когда «доходы» выигрывают
Высокомаржинальный товар: оборот 1 000 000 ₽, документальных затрат на 400 000 ₽ (закупка дешёвая, продвижение скромное). «Доходы»: 60 000 ₽ налога. «Д−Р»: (1 000 000 − 400 000) × 15% = 90 000 ₽. Разница в полтора раза — при 40% затрат граница в 60% далеко, и упрощённая база честно дешевле. Тот же магазин через год, нарастив закупку с рекламой до 750 000 ₽, оказывается по другую сторону: «Д−Р» даёт 37 500 ₽ против всё тех же 60 000 ₽. Мораль: режим выбирается не «по типу бизнеса», а по структуре затрат — пересчитывайте её ежегодно на своих числах в калькуляторе УСН.
Когда можно сменить режим
УСН меняется с начала календарного года по уведомлению, поданному до его начала, — посреди года переключиться нельзя. Поэтому осень — время пересчёта: берёте фактические поступления и затраты за девять месяцев, прикидываете годовую картину и сравниваете режимы на своих числах. Просчитались — год живёте с дорогим налогом; сам пересчёт занимает десять минут, его цена несопоставима.
Резюме
Решение о режиме — это одна дробь: документальные затраты к обороту против границы из ставок. Считается за десять минут, пересматривается раз в год осенью, ошибка стоит до трети налога.
И зафиксируйте решение письменно: какая граница получилась у вас, при каких числах она была посчитана и в каком месяце пересматривать. Через год вводные забудутся, а записка из трёх строк превратит следующий пересчёт из исследования в пятиминутную сверку.
В кабинете wb2 налоговый режим и ставка задаются в настройках один раз — дальше чистая прибыль по каждому товару считается с правильной базой автоматически, а фактическую долю расходов видно в водопаде «цена → прибыль».